En un mundo cada vez más digitalizado, las transacciones comerciales han evolucionado rápidamente, incorporando herramientas electrónicas que agilizan los procesos y mejoran la eficiencia. Sin embargo, esta transformación también ha planteado nuevos desafíos en materia de fiscalización y cumplimiento tributario, especialmente en operaciones presenciales.
Con el objetivo de adaptarse a estos cambios y fortalecer los mecanismos de control, el Servicio de Impuestos Internos (SII) ha emitido la Resolución Exenta N°12. A continuación, te explicamos los principales puntos de esta resolución.
¿Qué es la Resolución Exenta SII N°12 y qué establece la ley?
La Resolución Exenta SII N°12, emitida el 17 de enero de 2025, es una normativa del Servicio de Impuestos Internos (SII), establece la obligación de entregar una representación impresa o virtual de la boleta electrónica y del comprobante de pago electrónico en transacciones presenciales con consumidores finales.
Las obligaciones establecidas en esta resolución entrarán en vigencia a partir del 1° de mayo de 2025. Sin embargo, para los casos en que los contribuyentes no cuenten con dispositivos para imprimir los documentos, la vigencia se posterga hasta el 1° de marzo de 2026.
Esta resolución se basa en diversas normativas previas y responde a la necesidad del SII de fortalecer la fiscalización en terreno, asegurando que las boletas electrónicas sean accesibles de manera inmediata para la verificación del cumplimiento tributario.
Obligación de entrega impresa o virtual
Según la resolución, la modalidad de entrega de la boleta electrónica dependerá del método de pago utilizado en la transacción:
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Pagos en efectivo o transferencia bancaria: cuando el pago se realiza en efectivo o a través de transferencia bancaria, el comercio está obligado a entregar la boleta electrónica impresa. En estos casos, la normativa no permite entregar únicamente la boleta en formato digital, ya que no hay un respaldo automático del pago a través de sistemas electrónicos.
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Pagos con tarjeta (débito, crédito u otros medios electrónicos): Si la compra se realiza con tarjeta de débito, crédito u otro medio de pago electrónico, la normativa permite dos opciones:
- Entregar la boleta electrónica impresa junto con el voucher del pago.
- Entregar solo el voucher impreso, mientras que la boleta electrónica puede enviarse en formato digital.
Este criterio se basa en el hecho de que los pagos electrónicos generan un respaldo automático en los sistemas bancarios, lo que facilita su trazabilidad. Sin embargo, en cualquier caso, el comprador debe recibir un comprobante de la transacción, ya sea en formato físico o digital.
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Entrega virtual opcional: además de la entrega impresa obligatoria en ciertos casos, la resolución permite que los comercios ofrezcan a sus clientes la opción de recibir la boleta electrónica en formato digital a través de distintos canales, como:
- Correo electrónico
- Mensaje de texto (SMS)
- Código QR para descarga directa
Si bien esta alternativa no exime a los comercios de la obligación de entregar una boleta impresa en los casos exigidos por la normativa, sí les permite reducir el uso de papel y mejorar la experiencia del cliente al ofrecer formatos más accesibles y almacenables.
Objetivos principales de la resolución
El objetivo principal de la Resolución Exenta SII N°12 es fortalecer los procesos de fiscalización del Servicio de Impuestos Internos (SII), especialmente en el contexto de las operaciones presenciales con consumidores.
A continuación, se detallan los aspectos fundamentales que esta resolución pretende abordar:
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La resolución busca garantizar que los contribuyentes cumplan con sus obligaciones de emitir y entregar boletas electrónicas y comprobantes de pago en las transacciones con consumidores finales.
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Al establecer la obligación de entregar una representación impresa, se reduce el riesgo de que los contribuyentes omitan la emisión de estos documentos, lo que podría derivar en evasión tributaria.
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Además, se establece que, en caso de que el contribuyente no cuente con dispositivos para imprimir los documentos, debe entregar la representación virtual por medios electrónicos, lo que asegura que el consumidor siempre reciba un comprobante de la transacción.
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La resolución busca facilitar la labor de los funcionarios del SII en las fiscalizaciones en terreno. Al requerir la entrega de una representación impresa, los funcionarios pueden verificar de manera inmediata si se han emitido los documentos tributarios correspondientes.
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Esto es especialmente importante en operaciones presenciales, donde el consumidor final puede no tener acceso inmediato a un comprobante virtual (por ejemplo, si no tiene un correo electrónico o no utiliza aplicaciones de mensajería instantánea).
Clave para optimizar la gestión de gastos empresariales
Para las empresas que gestionan múltiples gastos, este cambio representa un desafío administrativo, ya que deben asegurarse de contar con un sistema que garantice el cumplimiento normativo y facilite la rendición de gastos.
En este contexto, Rindegastos se posiciona como una solución clave, permitiendo la digitalización, automatización y validación de boletas electrónicas de manera eficiente, ayudando a:
- Digitalizar: los colaboradores pueden escanear y almacenar boletas electrónicas directamente en la plataforma, asegurando su acceso inmediato y evitando la pérdida de documentos físicos.
- Validar automáticamente con el SII: los documentos tributarios se validan automáticamente con el Servicio de Impuestos Internos (SII), reduciendo la carga operativa y garantizando el cumplimiento normativo.
- Trazabilidad: Todas las boletas electrónicas se administran de forma completamente digital, asegurando su trazabilidad y eliminando el riesgo de extravío o deterioro de documentos físicos.
- Generar reportes: la plataforma permite generar reportes categorizados por tipo de gasto, facilitando la auditoría, el cumplimiento tributario y reduciendo el riesgo de multas.
- Conciliar: al integrar tarjetas corporativas, Rindegastos automatiza la conciliación de gastos, validando cada transacción de manera precisa y reduciendo el trabajo manual del equipo contable.